Účetní závěrka a přiznání k DPPO pro PO za rok 2017

TSM, spol. s r.o.

Popis kurzu

Obsah kurzu

Obsah semináře:

Platný legislativní rámec včetně aktualizace předpisů s účinností od 1. 1. 2017 a v průběhu r. 2017, aktualizace zákona o účetnictví, jiné výpočty limitů, definice účetní závěrky, výkaz zisku a ztrát, rozvaha, výkaz cash-flow, výkaz o pohybu VK, výkaz o plnění rozpočtu, příloha – textová část, tabulková část. Zjednodušená forma účetnictví pro p.o. a povinnost sestavit výkazy.

Kontrolní vazby výkazů, předepsaný obsah výkazů, kontrola úplnosti požadovaných informací v Příloze – platné znění pro r. 2017. Kontroly pohledávek a závazků pro konsolidaci.

Harmonogram účetní závěrky x plán inventarizace – vzájemné vazby. Inventurní evidence, fyzické inventury, dokladové inventury, zpracování inventurních soupisů, účetní záznamy ovlivňující účetní závěrku k 31. 12. 2017, inventarizační rozdíly a část zúčtovatelných rozdílů. Inventarizační zpráva a účetní závěrka.

Kontrola úplnosti zaúčtovaných operací v účetních knihách, časová souvislost nákladů a výnosů, transfery průtokové a k vypořádání, dohadné položky, časové rozlišení nákladů a výnosů. Úplnost zaúčtovaných dat před sestavením účetní závěrky, kontrolní mechanismy.

Kontrola správnosti účtování o majetku. Kontrola účtování a způsobu evidence dotací. Účtování a oceňování zásob

Podrozvahová evidence jako součást Přílohy.

Hospodářský výsledek za hlavní i hospodářskou činnost, základ daně z příjmů právnických osob, výpočet DPPO a její zaúčtování, silniční daň.

Legislativa platná pro sestavení přiznání k DPPO za r. 2017, velmi významné změny zákona o daních z příjmů, zákon o rezervách a opravných položkách

Výklad nejvýznamnějších změn zákona k 1. 1. 2017 – daňové dopady výpůjček a bezúročných zápůjček – nově podmínky pro osvobození bezúplatných příjmů od daně z příjmu pouze pro p.o. a ÚSC, daňové odpisy nově pro p.o. – potřebné informace u svěřeného majetku

stručný výklad podstatných ustanovení zákona o daních z příjmů: činnosti, které jsou předmětem daně z příjmů – od §18 zákona o daních z příjmů – výklad změn pro veřejně prospěšné poplatníky.

Druhy činností, definice a posouzení nákladů a výnosů za druh činnosti. Osvobození od daně.

Základ daně a sazba daně.

Položky snižující základ daně, daňová úspora a prokázání splnění podmínek pro její uplatnění, případně povinnost zvýšit základ daně při jejich nevyužití nově pro období r. 2017.

Výdaje vynaložené na dosažení, zajištění a udržení příjmů

Stručný výklad zákona o rezervách a opravných položkách – aplikace pro r. 2017, opravné položky k pohledávkám a odpis pohledávek. Rezervy na opravy, jejich tvorba a čerpání, doložení výše finančních prostředků

Posouzení významných nákladů a výnosů zahrnutých v účetním hospodářském výsledku z hlediska ovlivnění základu daně z příjmů právnických osob: dotace, příspěvky na provoz, ostatní peněžní i nepeněžní příjmy neziskových subjektů.

Daňově neúčinné zaúčtované náklady. Odpisy majetku daňové a účetní, vstupní cena, druhy odpisů, zůstatkové ceny účetní a daňové. Nově pro r. 2017 u odpisů majetku svěřeného p.o. zřizovatelem. Příklady.

Prodej a pronájem majetku – ve vlastnictví p. o. i zřizovatele. Časové rozlišení, dohadné položky. Změny reálných hodnot – vliv na základ daně z příjmů. Zdaňování příjmů a uplatňování výdajů ve vazbě na smluvní vztahy v oblasti darů, sponzorství, reklamy.

formulář platný pro podání přiznání k dani z příjmů právnických osob za r. 2017

Procesní legislativa – daňový řád, dodatečná přiznání, opravné přiznání, lhůty k vyměření, daňová kontrola

Příklad sestavení přiznání k dani z příjmů za r. 2017, aplikace získaných informací v praxi.

Cílová skupina

Veřejný kurz

Kontaktní osoba

Ing. Irena Spirová, LL.M
+420 517 333 699
info@tsmvyskov.cz

Hodnocení