Detail kurzu
Zákon o daních z příjmů – právnické osoby
1. VOX a.s.
Popis kurzu
Na semináři získáte ucelený obraz o stanovení základu daně z příjmů právnických osob a dozvíte se, jak správně vypočítat daňovou povinnost.
Obsah kurzu
Stanovení základu daně – výsledek hospodaření před zdaněním.
Položky zvyšující výsledek hospodaření: Povinnost dodanění neuhrazených závazků – pohledávky ze smluvních sankcí – daňové dopady oprav účtování v předchozích letech – daňové důsledky dohody o narovnání – dodanění odčitatelných položek při nedodržení podmínek, daňové důsledky aplikace směrnice EU ATAD – omezení uznatelnosti nadměrných výpůjčních výdajů – zdanění při přemístění majetku bez změny vlastnictví.
Položky snižující výsledek hospodaření:
- uhrazené náklady, jejichž daňová uznatelnost je podmíněna zaplacením, zúčtování nedaňových rezerv a opravných položek atd.,
- položky, které se nezahrnují do základu daně – částky již jednou zdaněné, příjmy podléhající srážkové dani,
- tvorba daňové rezervy na likvidaci elektroodpadu ze solárních panelů.
Zdanění bezúplatných příjmů: Zdanění příjmů z dědění a darování – příjmy získané převodem podle zvláštního předpisu – majetkový prospěch – příjmy získané směnou – daňové dopady převodních cen – účelově poskytnuté peněžité dary na pořízení majetku.
Daňové a nedaňové náklady:
- příspěvky poskytované zaměstnavatelem zaměstnanci, motivační příspěvek,
- příspěvky právnickým osobám s povinným, nepovinným členstvím,
- příspěvky na různé typy pojištění, odměny statutárních orgánů,
- cenné papíry, pohledávky, závazky, odpis pohledávek a tvorba daňových opravných položek k pohledávkám,
- finanční i operativní leasing, zajištění závazku převodem práva,
- propagační předměty, dary, reprezentace,
- finanční náklady z úvěrových finančních nástrojů, smluvní sankce, pokuty, penále,
- likvidace nepotřebných zásob, škody, náhrady škod,
- limitace daňové zůstatkové ceny majetku v případě jeho prodeje nebo vyřazení.
Finanční leasing. Daň z nabytí nemovitých věcí. Náklady vynaložené na osobní automobil provozovaný na základě smlouvy o výpůjčce po dobu zajištění dluhu převodem vlastnického práva.
Daňové a nedaňové rezervy a opravné položky:
- rezerva na opravu majetku, – rezerva na likvidaci elektroodpadu ze solárních panelů,
- tvorba daňových opravných položek.
Osvobození příjmů:
- z podílů na zisku a prodejů podílů na společnostech,
- z licenčních poplatků plynoucích do zahraničí,
- z bezúplatného příjmu.
Nedaňové náklady související s příjmy osvobozenými od daně.
Neziskový sektor: Veřejně prospěšný poplatník – svěřenský fond – fundace – daňové benefity – zdanění úrokových příjmů – osvobození bezúplatných příjmů – možnost uplatňování daňových odpisů ze svěřeného majetku příspěvkovými organizacemi a dobrovolnými svazky obcí (stanovení vstupní ceny, způsob odpisování).
Možnost tvorby daňové rezervy na opravu svěřeného majetku u příspěvkových organizací a dobrovolných svazků obcí.
Společenství vlastníků bytových jednotek – zdanitelné příjmy společenství.
Hmotný majetek:
- odpisování hmotného majetku stanovení vstupní ceny pro odpisování majetku, vyřazení majetku, likvidace majetku, škody na majetku,
- nehmotný majetek (software), změny v odpisování nehmotného majetku,
- vymezení odpisovatele, vymezení neodpisovaného majetku, režim majetku nabytého bezúplatně, pozemky, stavby, jednotky,
- odpisování technického zhodnocení provedeného poplatníkem, který není nájemcem ani uživatelem (stanovení vstupní ceny jiného majetku, způsob odpisování jiného majetku, zdanění nepeněžního příjmu v podobě technického zhodnocení majetku),
- majetek pořízený zcela nebo z části formou účelově poskytnutého daru – stanovení vstupní ceny.
Snižující položky, položky odčitatelné od základu daně, slevy na dani:
- odčitatelná položka v podobě uplatnění daňové ztráty, řetězení daňových ztrát při přeměnách, uplatnění daňové ztráty jako odčitatelné položky zpětně,
- odpočet na náklady na projekty výzkumu a vývoje,
- odpočet na odborné vzdělávání,
- snižující položky na dary, snižující položky u neziskových subjektů.
Příjmy zdaněné zvláštní sazbou daně.
Zvláštní zřetel bude věnován výkladu posledních legislativních změn.
Cílová skupina
Seminář je určen daňovým poradcům, auditorům, účetním a ekonomům, soudním znalcům v oblasti ekonomie a všem ostatním, kteří bez průběžného odborného vzdělávání nemohou kvalitně vykonávat praxi.
kód: 2100540 - 2 690 Kč + DPH Základní cena, kód: 210054A - 5 111 Kč + DPH cena pro 2 účastníky z jedné společnosti na jednom kurzu, kód: 210054B - 7 263 Kč + DPH cena pro 3 účastníky z jedné společnosti na jednom kurzu, kód: 210054C - 9 146 Kč + DPH
Kontaktní osoba
Jana Pružinová
+420 226 539 670
vox@vox-kurzy.cz
Hodnocení
Organizátor
Podobné kurzy
podle názvu a lokality